发布时间：2022-07-21 热度：

石家庄用友软件各方搜罗，为小伙伴准备的【干货】常用的10笔增值税会计分录！建议收藏！

销售业务的增值税处理（销项）

1、销售业务的账务处理（开票与未开票收入）

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费 -应交增值税—销项税额（一般纳税人）

      应交税费 -应交增值税（小规模纳税人）

PS：免税产品不用做增值税分录，但先征后返，即征即返的需要增值税分录。无票收入与开票收入交税比例可账务处理一致，只是没有开票而已。申报纳税填写无票收入即可纳税。

2、一般纳税人采用简易计税或差额征税的

借：银行存款等

贷：主营业务收入等

      应交税费——应交增值税—简易计税

PS：简易计税不能被直接抵扣。

3、一般纳税人免征

借：应交税费—应交增值税—减免税款

贷：其他收益

4、销售免税产品

借：银行存款

贷：主营业务收入

PS：销售免税产品时无需单独列增值税分录，收到所有款项直接进入收入分录。

进项税的会计处理

1、购进货物或服务分录

借：在途物资/固定资产等

      应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

PS:一般纳税人有进项用于抵扣，小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费 应交增值税” 科目核算。

2、税控盘的账务处理

购入专用设备及支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

PS：对于一般纳税人来说，增值税税属于价外费用，确认收入，支付成本或费用时，增值税需要单独分录，不能与成本、费用、收入合计。但税控机比较特殊，虽然其有增值税发票但税控机全额抵扣，入账时不需要单独再列。

3、用于非应税品加工

借：生产成本

贷：原材料

      应交税费—应交增值税-进项税额转出

4、用于职工福利

借：应付职工薪酬-福利费

贷：库存产品

      应交税费-应交增值税-进项税额转出

5、分配给股东

借：利润分配——未分配利润

贷：库存商品等

      应交税费—应交增值税-进项税额转出

PS：分配给股东、发放给职工的产品，如果有公允价值可以考量，则直接视为销售，进项税不用转出，开具销售发票，缴纳销项税即可。用于集体福利或按成本计销售额的库存商品，进项税额需要转出。

6、因管理不善导致原材料损失

借：管理费用-非常损失

贷：原材料/库存商品

      应交税费—应交增值税-进项税额转出

PS：只有因为管理不善导致的损失，损失部分对应的进项税才用转出，合理损耗，自然灾害造成的损失，进项税不用转出。

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