发布时间：2022-12-14 热度：

年度结转前的准备事项一： 

１、检查当年的税费缴纳情况、避免已发生的成本费用跨年列支、结账前应注意所得税扣除项目处理。根据所得税规定，没有发票的费用性支出不能税前扣除。所以结账前需要检查有没有发票还没有取得的情况，如果有就要向有关人员催要发票。

２、检查个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理，以及是否有长期未收回款项，如果有，财务人员应及时处理。 

３、注意正确核算收入。 ４、注意会计与税法界定的收入概念的差异。 

５、注意会计报表的税务分析。

 6、注意会计科目的设置、账务处理的方式是否正确，如果有不符合会计准则规定的处理事项应及时调整。

 7、……………。

年度结转前的准备事项二：

1.1财务软件各模块结账状态检查：

在进行年结之前，首先要检查各个模块业务是否已经处理完毕，并已进行 12 月份的月末结账。

以用友T3软件为例：

1、供销链模块

①采购模块 12 月份月结,月结之前进行月结检测检查的位置：

采购模块，月末结账处进行月结检测检查的方法：

点月结检测，提示“没有待处理业务”，方可进行月末结账，如果检测到“本年未记账单据”或“本年未核销结算单”有待处理业务，则不允许进行月末结账。

②销售模块 12 月份月结，月结之前进行月结检测

检查的位置：

销售模块，月末结账处进行月结检测

检查的方法：点月结检测，提示“没有待处理业务”，方可进行月末结账，如果检测到“本年未记账单据”和“本年未核销结算单”有待处理业务，则不允许进行月末结账。

③库存模块 12 月份月结

④核算模块 12 月份期末处理并月结

检查的位置：

核算模块,单据记账界面和暂估成本处理界面检查的方法：

所有单据是否已经记账，已全部暂估报销的单据是否已经暂估成本处理，如果都已经处理完毕，可以进行期末处理并月末结账。

如果没有处理完毕，则做月末处理时提示

调整的方法：

将所有单据都进行记账，将暂估成本处理里所有记录进行暂估处理。

所以期末处理之前一定要检查是否还有未记账单据，将这些单据全部进行记账。

2、固定资产模块

固定资产模块 12 月份月结，但月结之前要求完成本月折旧计提和“批量制单”所有制单业务。

固定资产模块，批量制单、固定资产月结检检查的方法：

(1)批量制单处，是否还有未制单记录

即使在选项中设置了‘月末结账前不需完成制单业务’，在做12月份月结时，若有未制单的业务，系统也会提示：制单业务未完成，不能进行第 12 个会计期间的月末结账。

(2)检查与总账对账的情况。如果对账不平，通常是因为固定资产模块未制单生成到总账模块，或者已生成凭证传递到总账，但是该凭证在总账模块未记账。

还有一种情况是固定资产录入原始卡片，但是总账期初余额没有录入固定资产或累计折旧科目的期初数据。

调整的方法：

(1)将批量制单处的记录全部生成凭证，如确实不需要制单，则在批量制单中删除所有未制单记录，否则系统不允许结账。

(2)如果对账不平，首先要检查固定资产模块数据是否制单，并且已经在总账进行记账。

如果不需要制单，可以将固定资产选项“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”勾上，再进行月结，否则不能月结， 提示：月末结账被中断。

3、工资模块

工资模块完成当年业务：工资的计算、汇总；银行代发、工资分摊检查的位置：工资模块，工资的计算、汇总；银行代发、工资分摊。

检查的方法：

检查工资是否计算和汇总检查代扣个人所得税数据是否正常检查银行代发数据是否正常检查工资分摊的数据是否正常，是否已制单到总账模块。

调整的方法：

只要工资变动中重新计算和汇总，各报表数据相符，且工资分摊、银行代发等可以正常完成即可。

注意：工资 12 月份不需做月末处理，当工资结转后 12 月份自动完成月结。

4、总账模块

①将“本年利润”科目转到 “未分配利润”科目（手工填制或者通过设置自定义转账生成凭证）检查的位置：

总账模块，余额表检查的方法：查看余额表，会计期间为 12 月份，包含未记账凭证，查看 “本年利润”科目期末余额是否不为 0，如果不为 0，需要将“本年利润”科目数据结转到“未分配利润”科目。

调整的方法：

方法一：手工填制凭证，

借：本年利润 

贷：未分配利润

方法二：通过自定义转账，

如图 1.11：

定义完成后，以后每次结转，直接通过转账生成

②现金管理中上年银行对账平衡后要做核销。

检查的位置：现金银行模块，主要检查余额调节表和核销银行账检查的方法：

1. 余额调节表必须平衡，如果不平衡，需要检查银行对账情况，然后重新对账或者手工调整；
2. 银行账需要核销调整的方法：
3. 余额调节表不平，可以检查银行对账，看银行对账的记录是否正确，如果不正确，需要重新进行对账。
4. 核销银行账

③会计科目设置了辅助核算，结转总账时按“明细方式”进行结转，需要进行客户往来和供应商往来两清操作。

检查的位置：

往来管理模块，主要检查供应商和客户往来两清。

检查的方法：

检查每个往来单位，该科目该往来单位是否已经做过往来两清，如果没做往来两清，请先做往来两清操作，然后检查全部业务（含往来两清）借贷合计数据的差额，和未两清记录的借贷合计数据的差额对比，二者数据不符，表示两清存在错误。

调整的方法：

如果未做两清操作，请先进行客户（供应商）往来两清

如果某些记录无法自动两清，可以采用手工两清的办法进行往来账勾对

在要进行两清的一条明细分录的两清区，双击鼠标，表示要将该笔业务两清；再次双击鼠标，取消所做的两清操作。

做完两清以后，还需要进行检查，点击“检查”按钮，系统自动进行两清平衡检查，并显示检查结果。

如果存在错误，请取消出错科目、出错客户的两清，重新两清正确即可。

④总账模块完成当年业务，对各个期间进行试算和对账

检查的位置：

总账模块，期末中的对账检查的方法：选择对应的期间，

分别进行试算和对账调整的方法：如果试算不平衡或对账不平，需要按总账模块对账不平的解决方法来解决此类问题，解决完毕后，再进行总账12 月份的月结。

注意：工资模块结转后方可做总账 12 月份月结。其中工资模块 12 月份不需做月末处理，当工资年度数据，结转后 12 月份自动完成月结。

小结：假如没有使用其中的一些模块，可以跳过这些模块的操作步骤。

1.2年度结转前备份账套

年度结转操作前一定要备份账套，备份方法如下：

用友T3软件如何手动备份数据

注意：备份账套数据，并将备份好的数据引入到软件中检查其可用性和完整性如果设置的是自动备份计划，

也请在年结前务必做好手工备份为了方便修改调整数据，可以在上年 12 月月结前做一次备份。

月结后再做一次备份，以便在年结遇到问题时可以方便地引入备份数据进行修改调整。